辽宁监管局：筑牢内控防线 防范审核风险
——辽宁监管局强化审核风险防控的探索与实践
　　财政资金审核关系到财政政策落地效果和资金使用效益，在监管局履行财政监管职责中发挥着重要抓手作用。近年来，辽宁监管局坚持将内控机制建设贯穿于审核工作全过程，以防控风险为主线、以提升效能为目标，逐步构建起系统化、全流程的审核风险防控体系，为保障财政资金安全、服务辽宁经济社会发展提供了坚实支撑。  

　　一、健全制度机制，筑牢内控“防火墙” 

　　内控体系的有效运转，需要健全的制度作为基础。辽宁监管局秉持“用制度管人管事”原则，紧扣不同审核领域的风险特点，系统制定并持续完善专项审核操作规程，明确审核内容、标准、程序与责任主体，确保各项工作规范有序、有据可依。例如，在有关财政贴息审核中，不仅明确了“为什么审、审什么、怎么审”，更对政策风险点重点标注“警示灯”，创新引入“审核告知书”制度并增设调阅外部检查结论的“防护网”，构建起多维度风险防控网络。同时，动态调整岗位职责及报告关系，确保因人员变动导致的职责空缺及时补位、流程衔接不断档，从制度层面筑牢了审核风险的“第一道防线”。   

　　二、聚焦风险识别，提升审核“穿透力” 

　　有效防控风险，首先要做到精准识别风险。辽宁监管局牢固树立风险导向审核理念，针对审核对象复杂、资金规模大、链条长等特点，综合运用资料审核、现场核查、数据比对、穿透追踪等方式，切实提升发现和揭示风险的能力。例如，在开展有关财政贴息审核时，紧盯“项目真实性”和“资金合规性”两个关键，通过核验开工证明、追踪资金流向、比对支付凭证等手段，坚决防止项目“未开工先申报”、资金“挪用闲置”等问题，穿透式核查发现部分资金长期沉淀，随即推动相关银行提升管理权限、完善内控制度，从源头上防控资金闲置与挪用风险。  

　　三、优化流程管控，强化闭环运行 

　　科学规范的审核流程，为内控制度落地见效提供了支撑。辽宁监管局着力构建“全链条、标准化、可追溯”的审核工作流程，加强关键节点控制，推动审核工作规范、高效、透明运行。一是加强计划统筹。在年度审核工作中早谋划、早对接，提前研判风险，制定应对预案。通过主动前移审核启动时点，为实地核查、问题反馈整改留出充足时间，变被动应对为主动管理。二是推行“流水线”作业模式。面对审核任务重、时间紧的情况，通过科学分工、分段负责、并行推进，并适时借助外部专业力量，提升审核效率。同步嵌入交叉复核、分级审核等内控环节，降低单人单环节操作风险。三是严格执行归档制度。统一按照有关规定对审核资料和结论进行归档管理，确保全过程可查询、可追溯、责任可落实。   

　　四、强化技术支撑，提升智能防控水平 

　　将信息技术应用于内控建设，已成为提升财政监管效能的重要途径。辽宁监管局积极推动大数据、信息化工具在审核风险防控中的应用，不断提升审核精准化、智能化水平。例如，在国有金融资本产权登记相关审核中，依托信息平台核查企业资质，运用数据分析工具开展批量比对，快速锁定异常线索，核查发现部分企业注册资本信息填报不实，及时防范了数据失真风险。下一步，将逐步加强对有关财政资金拨付、使用、绩效评价等环节的动态监测和智能分析，努力实现从“人防”为主，向“人防＋技防”并重转变，增强风险防控的主动性和精准性。   

　　五、压实各方责任，凝聚监管合力 

　　清晰的责任体系和有效的协同机制，为推进内控建设提供了保障。辽宁监管局坚持“谁审核、谁负责”，明确内部各岗位、各层级的审核责任，同时强化与其他监管部门、地方财政以及资金使用单位的联动，推动形成风险共防、责任共担的财政监管格局。对内，完善岗位职责说明和考核机制，把风险防控责任落实到岗、分解到人。对外，通过函询提示、座谈沟通、联合检查等方式，压实省级主管部门和资金使用单位在资金初审、申报、问题整改等环节的主体责任，督促其健全内部管理制度，提升单位内部监督能力和水平。   

　　下一步，辽宁监管局将继续深化内控机制建设，推动审核工作从注重合规性向提升效能转变，从事后纠偏向事前预防、事中控制延伸，持续提升财政监管的科学化、精细化和规范化水平，切实守护财政资金安全，更好服务辽宁经济社会高质量发展。   

发布日期：2025年12月29日