广西监管局：深化与地方注协联合监督机制 推动备案从事证券服务业务会计师事务所日常监督工作提质增效
　　财会监督是党和国家监督体系的重要组成部分，加强会计师事务所监督是维护财务审计秩序、促进注册会计师行业健康发展的关键举措。为深入贯彻党中央、国务院关于进一步加强财会监督工作的决策部署，近期，广西监管局立足职能定位，主动作为，联合广西壮族自治区注册会计师协会（以下简称广西注协），创新推出“日常监督”与“专项检查”相结合的协同监督机制，通过共同进驻现场、共享监督检查成果、共同督促落实整改的方式，对部分备案从事证券服务业务会计师事务所在广西设立的分所开展日常现场监督，构建起行政监督与行业自律相结合的监督新格局。

　　一、提高政治站位，锚定联合监督核心方向

　　广西监管局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，牢牢把握《关于进一步加强财会监督工作的意见》要求和“加强、聚焦、优化”工作方针，把与广西注协联合监督作为提升监督效能的突破口，将政治要求贯穿监督全过程。立足各自职能定位，整合监督资源力量，聚焦“执业质量、执业许可条件、一体化管理、独立性保持”等核心监督内容，共同关注审计程序是否到位、审计证据获取是否充分适当、审计意见发表是否恰当等重点内容。制定“统筹资源、提升效能、促进规范”的监督目标，严格遵循“统一监督计划、统一规范程序、统一标准尺度、统一组织实施”的监管原则，确保联合监督工作方向不偏、力度不减，推动形成“行政监督+行业自律”双轮驱动的监督体系，切实把协同监督机制转化为治理效能，提升财会监督质效。

　　二、凝聚监督合力，共享监督成果

　　监管局的日常监督与地方注协的监督检查均以会计师事务所的执业质量和内部治理为核心。在双方监督检查方案的制定上，我局与广西注协充分沟通，明确共同监督内容、细化监督方案、优化监督程序。在联合监督方式上，双方统一调配监督人员，取长补短，实现监督检查力量最大化；统一执行监督标准，实现对同一问题定性的一致性、准确性；统一调阅监督资料，实现科学分工协作，切实落实国务院关于严格规范涉企行政检查的有关要求，减轻事务所迎检压力。在成果运用上，坚持以问题线索共享为基础，定期召开碰头会议、实时分享数据，强化监督信息互通、成果共用，持续凝聚监督合力。通过联合对会计师事务所开展全方位、深层次“全面体检”，发现事务所部分审计项目存在业务约定书的审计范围不明确、控制测试和实质性测试审计程序不到位、未获取充分适当的审计证据、职业判断错误、未识别企业的会计错报、审计报告内容有误等执业质量问题，以及分所与总所未实现一体化管理等多个问题，深入揭示被监督事务所的执业短板与内部治理漏洞。

　　三、共同督促整改，做好“后半篇文章”

　　督促会计师事务所将监督发现问题整改落实到位，是监督工作的“后半篇文章”，直接决定监督成效。广西监管局坚持问题导向、目标导向、结果导向相统一，与广西注协协同发力、从严监督，通过下达监管关注函、开展约谈等方式，持续传导监督压力，同时，指导被监督会计师事务所对查出问题采取有效措施，逐一进行整改，对事务所提交的整改报告和相关佐证材料进行认真复核，对整改不到位的及时指出，要求严格落实并提供补充整改材料。通过与广西注协共同督促整改，相关事务所抓实抓细问题整改工作，不断强化制度学习与案例教育、完善内部质量控制流程、深化一体化管理执行等措施，确保问题整改落地见效，切实规范执业行为，提升执业质量，不断筑牢注册会计师行业发展根基。

　　四、持续探索创新，提升联合监督成效

　　此次合作是广西监管局与广西注协探索会计师事务所联合监督新模式的有益尝试，取得了明显成效。下一步，双方将以此次监督合作为契机，持续深化协同监督机制建设，不断提升监督工作的科学化、规范化、精细化水平。一方面，通过专题培训、业务交流等方式，加强对法律法规、审计准则、监督政策等方面的培训，提升监督人员的专业素养和履职能力。另一方面，进一步健全常态化沟通协调机制，明确适用范围、工作流程、责任分工等内容，推动联合监督工作规范化。

发布日期：2026年03月18日