财政部北京监管局：强化事中监管 做实事中履职  圆满完成年报预披露督导工作 
　　为深入贯彻落实党中央关于加强财会监督的决策部署，切实提升会计师事务所执业质量，北京监管局坚持“事中监管、事中履职”，充分发挥数据驱动和协同共治优势，创新监管机制、凝聚监管合力，圆满完成2025年上市公司年报预披露阶段的现场督导工作，不断推动财会监督工作走深走实。 

　　一、坚持数据先行、精准画像，筑牢风险预警防线

　　立足财会监督职能定位，主动顺应数字化发展趋势，将数据思维深度融入监管实践，着力打造“大数据分析+专业研判”双轮驱动的工作模式。通过“E监管”系统，对15家属地会计师事务所承接的118家上市公司年报审计项目进行了系统扫描，聚焦年报预披露公告中频繁出现的高风险领域，结合上市公司行业特点、经营状况及审计执业规律，重点关注收入确认时点不合理、资产减值计提不充分、关联交易披露不完整、会计估计变更不规范、财务指标异常波动等五大类风险点，通过数据比对、趋势分析、异常筛查等方式，精准识别审计过程中的异常波动和潜在错报风险，建立风险识别、分析、研判的全链条工作机制。针对筛查出的风险隐患，分类分级建立风险清单，对高风险项目适时开展现场督导，通过提前介入、主动提醒、精准指导，有效引导中介机构增强风险防范意识，规范审计执业行为，做到问题早发现、风险早预警、偏差早纠正，切实筑牢会计信息质量的第一道防线。 

　　二、坚持靶向发力、联合督导，强化现场监管实效 

　　在精准筛查和风险画像的基础上，采取“联合督导+实地走访+集中约谈”相结合的方式，凝聚监管合力、提升督导效能。主动加强与北京证监局、北京证券交易所的沟通协作，建立联合监管工作机制，明确分工、密切配合、信息共享，共同组建专业联合督导组，选取10家会计师事务所涉及的24个重点高风险项目开展实地走访督导，实现监管资源整合、监管效能提升。实地走访过程中，督导组深入会计师事务所审计工作现场和相关上市公司，全面了解会计师事务所审计计划执行、审计程序实施、审计证据获取、审计意见出具等情况，重点核查企业年报编制的合规性、准确性、完整性，深入排查审计执业和年报编制过程中存在的薄弱环节和突出问题。针对发现的问题，督导组现场反馈、当面指导，向会计师事务所和相关企业传导监管要求，明确整改方向，督促会计师事务所切实履行“看门人”责任，规范审计程序，严把执业质量关口，加强内部质量控制，提升审计执业水平；督促上市公司强化主体责任，规范财务核算，确保年报信息真实、准确、完整，切实防范年报披露风险。通过实地走访与现场指导，推动形成“监管联动、多方共治”的良好工作格局。 

　　三、坚持立行立改、闭环管理，推动成果转化利用 

　　针对前期筛查、实地走访过程中发现的各类风险事项和突出问题，坚持“问题导向、督促整改、总结提升”的工作原则，建立健全问题整改管理机制，切实把监管成果转化为提升会计信息质量的实际成效。对10家会计师事务所15个年报审计项目制发关注函。每份关注函均明确审计工作应注意的风险点，点对点送达相关会计师事务所，要求其对照关注内容规范审计工作，切实防范会计信息失真风险，推动会计师事务所规范执业行为、提升执业质量，促进上市公司提升年报信息披露水平。同时，总结年报预披露事中监管工作经验，持续深化数智化监管改革，完善联合监管机制，强化问题整改成果运用，常态化开展事中监管工作，不断提升财会监督效能，切实筑牢会计信息质量防线，为财经领域高质量发展贡献监管力量。  

 来源：财政部北京监管局 发布日期：2026年04月10日