财政部陕西监管局：持续探索全流程协同监管 着力强化会计师事务所日常监督 
　　为深入贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》（以下简称《意见》）以及财政部关于进一步完善备案从事证券服务业务会计师事务所日常监督工作机制的通知文件等有关精神，陕西监管局以构建完善备案从事证券服务业务会计师事务所（以下简称证券所）日常监督工作机制为抓手，聚焦证券所审计执业质量，持续探索全流程协同监管，推动日常监督工作走深走实。

　　一是深化协同联动，“事前”明确监管要求。坚持按照《意见》确定的方向，充分发挥监管局“主力军”“突击队”作用，持续深化财会监督体系机制建设，积极统筹各类监督资源，密切与有关部门、各单位、中介机构、行业协会的横向协同，形成监督合力。在2025年年报审计工作关键时期，认真学习贯彻财政部等四部委《关于严格执行企业会计准则 切实做好企业2025年年报工作的通知》要求，联合陕西证监局、陕西省注协开展陕西辖区上市公司2025年年报审计工作培训，结合财政监管工作实际，向在陕证券所通报财政部近年来组织开展会计师事务所执业质量检查及处理处罚情况，运用典型案例强化震慑，明确日常监督重点，围绕提高注册会计师行业审计质量提出具体要求，推动证券所诚实守信、依法履责，压实注册会计师行业“看门人”责任。

　　二是强化动态监控，“事中”及时督导提醒。综合运用会计评估监督检查综合平台、注册会计师行业统一监管平台，动态更新在陕证券所和上市公司基础信息，全面收集省内上市公司公开披露年度财务报告及审计报告等资料，对上市公司执行企业会计准则情况和年报会计信息质量进行动态监管分析，及时预警提示异常数据信息，适时采用财政问询等措施进行核实，切实织密动态监管“防护网”。持续加强与在陕证券所和上市公司的沟通联系，用好在陕证券所业务交流微信群，畅通监管服务渠道，通过走访调研、邀请面谈等方式，及时准确传达行业政策，了解会计师事务所独立性及一体化管理、业务承揽、重点审计业务等情况，不断加大日常监管力度。

　　三是优化方式方法，“事后”实现监管闭环。坚持统筹用好监控、督促、调查、核查等监督方法，以及现场监督与非现场监督、线上监督与线下监督等方式，及时梳理汇总近年来在日常监督、年度检查、专项检查中发现的问题线索，加强日常监督和年度会计监督检查的工作衔接。坚持问题导向，分类整理近年来会计监督检查发现证券所及属地分所在执业质量及质量管理等方面存在的问题，建立相关监管台账，动态跟踪后续执行和整改落实情况。同时用好会计评估监督检查综合平台案例库，聚焦重点领域重点问题，分析归纳证券所在审计执业过程中存在的普遍性、典型性问题，深入挖掘问题根源，在日常监督中重点关注并督促会计师事务所防范同类问题发生，切实加强检查成果转化运用，有力促进注册会计师行业健康发展。

　　下一步，陕西监管局将持续深入学习贯彻中央经济工作会议、全国财政工作会议和全国监管局工作会议精神，认真落实“加强、聚焦、优化”工作方针，立足财会监督职能定位，不断探索实施会计师事务所全流程协同监管，扎实做好对证券所执业质量日常监督，引导证券所严格按照法律法规、准则制度进行执业，更好发挥执业监督作用，推动注册会计师行业规范健康发展，护航资本市场高质量发展，为“十五五”规划落地见效贡献财政监管力量。  来源：财政部陕西监管局