重庆监管局：精准研判画像 分级靶向施策 
多措并举做好会计师事务所日常监督
　　完善备案从事证券服务业务会计师事务所（以下简称证券所）日常监督工作机制，是贯彻落实党中央、国务院决策部署的具体行动，是构建财会监督体系的重要举措。重庆监管局以细化监管举措、压实主体责任为基础，以精准研判画像、分级分类监管为抓手，以深挖问题线索、落实监管闭环为突破，靶向发力、提质增效，构建全链条、常态化日常监督体系。

　　一、细化监管举措，压实主体责任

　　一方面对标对表，及时建立工作办法。依据财政部关于证券所日常监督工作要求，第一时间制定并印发日常监督工作方案及工作办法，明确对证券所日常监督内容及实施方式、监督结果运用路径、监管职责及履职要求，以及证券所应履行的主体责任等，为开展日常监督工作提供清晰的指导和准绳，确保日常监督工作精准落地。

　　另一方面统筹部署，宣贯监管工作要求。为保障后续监督工作顺畅开展，组织辖内证券所召开日常监督工作布置会，并邀请重庆证监局、重庆市税务局等中央驻渝财会监督工作联席会议成员单位参会，介绍日常监督工作办法主要内容和要求，提请各证券所主动配合日常监督工作开展，主动向监管部门反映问题、积极建言献策，形成监督合力。

　　二、精准研判画像，分级分类监管

　　一是业务报备，动态掌握重点业务。为全面了解辖内各证券所对国有企业、金融机构、上市（含拟上市）公司等重点审计业务执业情况，要求辖内各证券所每半年报送重点关注审计业务清单。研究形成关于业务报备的高频问题解答，精准回答各证券所在报备过程中遇到的疑问。

　　二是走访座谈，全面了解执业情况。单独或联合重庆证监局走访部分证券所，通过实地走访、座谈交流等方式，全面摸排辖内证券所业务承接、全流程质量控制、总分所一体化建设、审计收费等情况，宣贯日常监管工作理念，听取监管工作建议。对辖内证券所运行实况做到底数清、实情明，全方位勾勒行业运行全景图谱。

　　三是风险导向，开展分级分类评价。为实现对辖内证券所的差异化精准监管、靶向施策，立足风险导向监管理念，统筹构建立体化分级分类评价指标，实现全要素、多视角画像研判与量化评价。依托指标量化评分结果，将归口监管的证券所总所和辖内证券所分所划分为高、中、低三级关注等级。对高关注证券所加大走访座谈、审计工作底稿调阅频次，对中、低关注证券所实行常态化动态跟踪，把监管资源聚焦突出风险点位，从粗放式全覆盖转向精细化靶向管控，切实压降监管成本、提升财会监督质效。

　　三、深挖问题线索，落实监管闭环

　　一是广开渠道，深入发掘问题线索。依托注册会计师行业统一监管平台，梳理2024年以来同一企业同一会计期间并存多份审计报告相关记录，逐项深挖关键财务指标差异，精准锁定异常执业苗头。运用金融信息服务系统等专业工具，对在渝上市公司2025年度财务报告开展分析，动态摸排辖内证券所承接的在渝上市公司审计项目全貌，系统归集近五年变更审计机构、年报被出具非标意见、收到监管问询函等关键风险事项，构建上市公司风险台账。深化跨区域监管协作，畅通线索移送渠道，健全与兄弟监管局、证券监管部门、注册会计师协会的线索互通联动机制，对移送的问题线索建立台账、分解落地，确保线索件件有跟进、事事有回音。

　　二是问题导向，做好日常监管闭环。针对线上分析发掘的问题线索开展执业质量监督，聚焦上市公司年报审计、发行公司债券的国有企业年报审计、为“阴阳财务报表”出具审计报告等事项，以问题线索为导向，靶向锁定核查对象、锚定关键风险点位。2025年探索证券所日常监督实践，在辖内启动属地会计师事务所执业质量调查工作，并向被调查人下达监管关注函。2026年选取14个审计报告项目，通过调阅工作底稿、访谈项目负责人或相关人员等方式，逐项核实疑点问题，提升监管效率与精准度。

　　三是查调并举，反映行业共性问题。围绕财会监督中会计师事务所发挥执业监督作用的相关情况，向部分证券所发函，调研了解会计师事务所开展执业监督面临的现实困难、突出问题及意见建议。针对走访、座谈等了解到的审计收费低价无序竞争的问题，日常监督和专项检查发现的部分地方配合国有企业财务造假、会计师事务所基于“阴阳财务报表”出具审计报告等问题，及时撰写信息材料上报财政部，如实反映监管实情